Costo de los bienes vendidos (COGS): Fórmula, cálculo y cómo reducirlo

El costo de los bienes vendidos (COGS) es más que un término contable: es una métrica crucial que mide directamente los costos de producción de su negocio e impacta su rentabilidad. Comprenderlo y calcularlo correctamente es esencial para una fijación de precios inteligente y eficiente. gestión de inventario, y una declaración fiscal precisa.

Si bien la fórmula COGS puede parecer técnica e intimidante, esta guía lo guiará a través de lo que está incluido en COGS, cómo calcularlo y diferentes formas de ayudarlo a prepararse para la temporada de impuestos.

¿Cuál es el costo de los bienes vendidos?

El costo de los bienes vendidos es el costo directo de producir los productos que vende su empresa. También conocido como "costo de ventas", el costo de los bienes vendidos (COGS) incluye el costo de los materiales y la mano de obra directamente relacionados con la producción de productos minoristas. 

• El COGS se diferencia de los gastos operativos, que incluyen costos como alquiler, servicios públicos y marketing, y del costo de los ingresos, que incluye el cumplimiento de pedidos y el procesamiento de pagos.
• Los minoristas utilizan diferentes métodos para calcular los costos de inventario, como el método FIFO (primeras entradas, primeras salidas), el método LIFO (últimas entradas, primeras salidas) y el costo promedio ponderado. Estos métodos impactan la rentabilidad y la obligación tributaria.
• El seguimiento del COGS ayuda a las empresas a establecer precios competitivos, Gestionar el inventario de manera eficientey reducir el ingreso gravable deduciendo los gastos relacionados con la producción.

¿Qué es la fórmula COGS?

La fórmula del costo de los bienes vendidos es:
(Inventario inicial + compras) – inventario final = COGS 

¿Qué se incluye en el cálculo del costo de los bienes vendidos?

El costo de los bienes vendidos es esencialmente el precio al por mayor de cada artículo, que incluye los costos directos de mano de obra incurridos para producir cada producto. 

Esto incluye los costos de:

• Todas las piezas utilizadas para construir o ensamblar los productos.
• Materias primas necesarias para los productos
• Artículos comprados para reventa y/o para crear el producto
• Piezas o máquinas necesarias para crear el producto
• Suministros necesarios para la producción del producto
• Las personas que ensamblan los productos y envían las piezas.
• Envío de piezas y equipos al almacén para crear el producto, incluidos contenedores, flete y recargos por combustible.

En qué se diferencia el COGS de otros gastos empresariales

Costo de ventas vs. gastos operativos (OpEx)

Los gastos de explotación Tanto los gastos operativos como los costos de bienes vendidos se restan de los ingresos, pero cuentan historias diferentes sobre el desempeño de su empresa. 

Aquí te explicamos cómo distinguirlos:

• Dientes representa los costos directos de producción de los bienes que vende. Estos se consideran costos variables porque fluctúan directamente con su volumen de producción.
• OpEx representa los costos indirectos necesarios para operar su negocio, independientemente de cuánto venda. Estos se consideran costos fijos e incluyen gastos como alquiler, salarios administrativos y marketing.

Esta distinción es crucial en su estado de resultados. Los ingresos menos el costo de los bienes vendidos le dan su beneficio bruto, lo que demuestra la eficiencia con la que usted produce y fija el precio de sus bienes. 

Primero calcule la ganancia bruta, luego reste los gastos operativos para encontrar su beneficio operativo, lo que refleja la rentabilidad general del negocio a partir de sus operaciones principales.

Por ejemplo, una boutique de moda debe pagar el alquiler, los servicios públicos y los gastos de marketing, independientemente de la cantidad de artículos que venda al mes. Cuando la boutique vende una camisa, la fórmula del costo de los bienes vendidos (COGS) incluye la costura, el hilo, la percha, las etiquetas, el embalaje, etc. También incluye cualquier producto comprado a proveedores y fabricantes.

COGS vs. costo de ingresos

Costo de ingresos incluye todos los costos directamente vinculados a la generación de ventas, incluido el costo de los bienes vendidos (COGS) más gastos adicionales como:

• Cumplimiento de pedidos y envío a clientes.
• Tarifas de procesamiento de pagos
• Gastos de atención y soporte al cliente.
• Tarifas de alojamiento de sitios web y plataformas de transacciones

A diferencia del COGS, el costo de los ingresos lo utilizan las empresas cuyas ofertas van más allá de los productos físicos. Por ejemplo, un software como servicio (SaaS) la empresa no tiene bienes, por lo que su costo de ingresos incluye los costos de alojamiento del servidor, los gastos del centro de datos y los salarios del personal de atención al cliente de primera línea necesario para mantener el servicio en funcionamiento.

Cómo calcular el costo de los bienes vendidos: una guía de cinco pasos

1. Determinar los costos directos frente a los costos indirectos
2. Elija un método de valoración de inventario
3. Calcular el inventario inicial y el costo de las compras
4. Calcular el inventario final
5. Aplicar la fórmula COGS

1. Determinar los costos directos frente a los indirectos

Costos directos Son todos los costos de venta directamente asociados con el producto en sí. Esto incluye: 

• Costos de materia prima o artículos para reventa
• Costos de inventario para el productos terminados
• Suministros para la producción de los productos
• Costos de embalaje y trabajo en proceso
• Suministros para producción
• Costos generales, incluidos servicios públicos y alquiler

Los gastos indirectos incluyen: 

• Mano de obra, las personas que elaboran el producto
• El equipo utilizado para fabricar el producto.
• Costos de depreciación del equipo
• Costos de almacenamiento de los productos
• Gastos administrativos y salarios
• Equipos que no son de producción para el personal administrativo

Nota sobre los costos de las instalaciones: Esta parte es compleja y requiere un contador experimentado para asignar con precisión cada producto. Estos costos deben dividirse estratégicamente entre todos los productos que se fabrican y almacenan, y suelen calcularse anualmente.

2. Elija un método de valoración de inventario (FIFO, LIFO o promedio ponderado)

Quien prepare sus impuestos debe asesorarlo sobre qué contabilidad de inventario método que deberías usar para tu negocio. El más popular métodos de valoración de inventario son: 

método FIFO

Primero en entrar, primero en salir (FIFO) Es cuando los activos producidos o comprados primero se venden primero. Este método es ideal para productos perecederos y con una vida útil corta. Cuando los precios suben, el método FIFO resulta en un costo de ventas (COGS) más bajo (ya que se vende primero el inventario más antiguo), lo que aumenta los ingresos netos. Cuando los precios bajan, ocurre lo contrario: el COGS es mayor y los ingresos netos son menores.

Método LIFO

El método último en entrar, primero en salir (LIFO) Se asume que los últimos bienes que compró o produjo son los primeros que vendió. Cuando los precios suben, los bienes con costos más altos se venden primero y el inventario final es menor. Esto resulta en una disminución de la utilidad neta. En épocas de inflación, el método LIFO resulta en un mayor costo de los bienes vendidos (COGS) reportado en sus estados financieros y una menor base imponible.

Método de costo promedio ponderado

En el método del costo promedio ponderadoEl precio promedio de todos los productos en stock se utiliza para valorar las ventas, independientemente de la fecha de compra. Es un método ideal para artículos de producción en masa, como botellas de agua o clavos. Para calcular el costo promedio ponderado (COGS), multiplique las unidades vendidas por el costo promedio.

3. Determine su inventario inicial y sus compras

Ya sea que venda mermelada, camisetas o descargas digitales, necesitará saber con cuánto inventario comienza el año para calcular el costo de los bienes vendidos. El total de todos los productos comprados durante el año fiscal que son... disponible para vender, incluidas las materias primas, menos todo lo tomado para uso personal.

Inventario inicial No solo incluye los productos terminados en stock y listos para la reventa, sino también todas las materias primas disponibles, los artículos iniciados pero no terminados y los suministros. Esto debe coincidir con el inventario final del ejercicio anterior.

Además, también se deben contabilizar todos los artículos e inventarios que se compren durante el año y que no estén incluidos en el inventario inicial o final. 

• Para un minorista, este es el costo de las compras. 
• Para una empresa que produce sus propios artículos, esto se calcula como costo de los bienes fabricados (COGM), un cálculo distinto que incluye todos los gastos directos de producción. 

Al igual que con sus impuestos, debe conservar toda la documentación que demuestre que estos artículos se compraron durante el año fiscal correcto.

4. Calcula tu inventario final

Al final del año, haga un inventario de todo el inventario restante, es decir, de todos los productos que quedan y no se han vendido. Esta información se utilizará para el cálculo del costo de los bienes vendidos (COGS) actual y también será necesaria para los cálculos del año siguiente.

Todos los productos de inventario final se puede clasificar como uno de los siguientes:

• Listo para reventa
• Dañado (requiere el valor estimado de los artículos dañados)
• Productos sin valor (se debe proporcionar evidencia de destrucción)
• Artículos obsoletos (se necesita evidencia de devaluación; estos productos pueden donarse a organizaciones benéficas si aún se pueden usar)

5. Aplicar la fórmula del costo de los bienes vendidos

Una vez que haya calculado su inventario al inicio y al final de su período de informe, aquí está la fórmula COGS aceptada y utilizada por los contadores: 

(Inventario inicial + Compras) – Inventario final = COGS.

💡 Consejo profesional: Shopify Facilita la búsqueda del costo de los bienes vendidos al final del año calendario, sin necesidad de cálculos manuales ni fórmulas. Para comenzar, vaya a Informe resumido de finanzas a partir de su Shopify Admin y seleccione el período de tiempo que desea que refleje el informe.

Ejemplo de costo de bienes vendidos

A continuación, se muestra un ejemplo de costo de ventas para ilustrar el cálculo: Su empresa cuenta con la siguiente información para registrar el inventario del año calendario que finaliza el 31 de diciembre de 2023. Su inventario al inicio del año es de $20,000. Al final del año, su inventario es de $6,000. Durante el año, su empresa realizó compras por un valor de $8,000 durante el período del informe. 

Puede calcular el COGS usando la fórmula anterior: ($20,000 + $8,000) – $6,000, lo que hace que su COGS sea $22,000.

Por qué calcular el COGS es crucial para su negocio

Determinar con precisión el beneficio bruto y la rentabilidad

El cálculo del COGS le ayuda determinar la ganancia bruta que realiza en cada venta, comprende qué productos son más rentables y le ayuda a establecer el mejor precio. Esto le permite tomar decisiones de inventario más inteligentes que reducen los costos de almacenamiento, evitan la obsolescencia del inventario y optimizan el espacio.

Optimice el inventario y reduzca los costos de mantenimiento

Con un eficiente sistema de gestión de inventario, puede reducir los costos de almacenamiento y disminuir su días en inventario, reduciendo el costo de ventas (COGS). Esto facilita las decisiones de compra, almacenamiento y producción, todo lo cual es más fácil al usar la misma plataforma para todas sus ventas: minoristas, comercio electrónico y B2B.

Shopify es la única solución en el mercado que ofrece comercio unificado verdadero y efectivo para los minoristas al unificar de forma nativa los canales de comercio electrónico y POS en una plataforma centralizada. 

• Una plataforma de comercio unificada proporciona una única fuente de información veraz para todo tu negocio. Shopify proporciona la plataforma de comercio que impulsa a millones de comerciantes en más de 175 países, con un 99.9 % de disponibilidad, lo que garantiza que tus datos sean precisos y accesibles cuando más los necesitas.

Cree una estrategia de precios basada en datos

Conocer su COGS por unidad es el primer paso para establecer su estrategia para colocar preciosLe indica el mínimo que debe cobrar para alcanzar el punto de equilibrio en una venta. 

Fijar los precios correctamente tiene un impacto enorme en sus resultados. Incluso pequeños cambios de precio pueden generar grandes ganancias. Informe NIQ 2024 Descubrieron que un aumento de precio del 1% puede aumentar los márgenes en alrededor de un 11%, siempre que se venda la misma cantidad de artículos. 

Pero los costos son solo la mitad del panorama. También hay que considerar lo que los clientes están realmente dispuestos a pagar. Aquí es donde elasticidad de precio entra. Le ayuda a calcular cuánto podrían caer sus ventas si aumenta el precio, o aumentar si lo baja. 

Así, mientras que el costo de los bienes vendidos (COGS) establece el precio mínimo, la elasticidad del precio ayuda a encontrar el precio máximo. El mejor precio, el más rentable, suele estar en un punto intermedio.

Gestione su responsabilidad fiscal empresarial

El IRS le permite deducir el costo de los bienes utilizados para fabricar o comprar los bienes que vende en su negocio. 

Al calcular todos los gastos comerciales, incluido el costo de los bienes vendidos (COGS), la empresa se asegura de compensarlos con los ingresos totales al llegar la temporada de impuestos. Esto significa que la empresa solo pagará impuestos sobre los ingresos netos, lo que reduce el monto total de impuestos adeudados al momento de la declaración de impuestos. hora de pagar impuestos.

Tenga en cuenta que, si bien un costo de bienes vendidos (COGS) alto implica un impuesto sobre la renta más bajo, este no es el escenario ideal, ya que, en última instancia, también implica una menor rentabilidad para la empresa. Es importante gestionar el COGS eficientemente para aumentar margen de beneficio neto.

Estrategias prácticas para reducir su costo de bienes vendidos

El costo de los bienes vendidos (COGS) es un factor clave en las ganancias de su negocio. Si bien estas estrategias se centran en los costos directos, un enfoque holístico de la rentabilidad también debería apuntar a reducir los gastos generales siempre que sea posible. Reducir el COGS es un excelente punto de partida.

Optimice la gestión de su inventario

El exceso o el desorganizado inventario inmoviliza dinero que podría estar generando ingresos para su negocio. Las herramientas adecuadas basadas en datos le ayudan a liberar ese efectivo. 

Por ejemplo, con la aplicación Stocky (que viene con Shopify POS Pro), puedes usar datos de ventas y sugerencias de compra para ordenar la cantidad correcta de stock y evitar compras excesivas. 

Dentro del administrador de Shopify, también puedes:

• Gestiona todas tus compras en un solo lugar. Utilice el incorporado Herramienta de órdenes de compra para crear y rastrear pedidos, ver sus costos totales y administrar la información de los proveedores.
• Ponga la reordenación en piloto automático. Use Flujo de Shopify Para recibir alertas cuando se esté agotando el stock. Incluso puedes configurarlo para que genere automáticamente un borrador de orden de compra cuando la cantidad de un artículo alcance cierta cantidad.
• Sepa exactamente lo que tiene. Conecte un sistema de identificación por radiofrecuencia (RFID), como RFID simple o Senitron, a tu Shopify POS Para lograr una precisión de inventario superior al 95 %. Cuando sabes exactamente lo que tienes, no necesitas comprar tanto. stock de seguridad.

Los minoristas como Calzado Bared Experimentaron de primera mano los desafíos de inventario con su anterior plataforma operativa. Confiaban en Lightspeed para las transacciones en el punto de venta, pero la directora de operaciones, Alexandra McNab, afirma: «Nuestra tienda en línea vendía pedidos más rápido de lo que la API podía sincronizar con Lightspeed, que también funcionaba como nuestro... gestión de inventario Sistema. Debido a esto, Lightspeed no podía presentar la disponibilidad precisa del inventario, lo que significaba que corríamos el riesgo de sobrevender artículos si nuestras tiendas querían continuar con sus transacciones normales durante una venta en línea.

Since Migrar a Shopify para unificar los datos de inventario A través de canales en línea y fuera de línea, Bared Footwear ahora puede implementar nuevos flujos de trabajo de cumplimiento para brindar un mejor servicio a los clientes. 

“Con Shopify, tenemos una plataforma de comercio unificada que hace posible la experiencia integral que queremos ofrecer a los clientes sin sobrecargar a nuestro equipo con soluciones alternativas complicadas o situaciones de alto riesgo”, afirma Alexandra. 

Negociar mejores condiciones con los proveedores.

Los proveedores son socios, y suele haber margen para crear más valor para ambas partes. Empiece por consolidar su base de proveedores. estudio clásico de McKinsey Se descubrió que la consolidación de proveedores y la estandarización de términos pueden generar ahorros estimados de entre el 2% y el 5% en precios de compra, mejorando al mismo tiempo la eficiencia administrativa. 

Opiniones de los proveedores le mostrará cuánto gasta con cada proveedor, información que puede utilizar para solicitar mejores precios en pedidos al por mayor. Con Pago de facturas de Shopify, puede programar pagos A tus proveedores directamente desde tu administrador. Esto te ayuda a gestionar tu flujo de caja al decidir exactamente cuándo sale el dinero.

Aprovechar la tecnología para automatizar la producción

Empresas que invierten en iniciativas de fabricación inteligente (reporte) Una mejora de hasta el 20 % en la producción y un aumento del 20 % en la productividad de la fuerza laboral. Esto reduce el costo de los bienes vendidos (COGS) de su unidad y permite liberar aproximadamente un 15 % de capacidad adicional.

Sincronice la producción con las ventas en tiempo real. Integre una aplicación de planificación de recursos de fabricación (MRP) como Katana con Shopify Para sincronizar automáticamente órdenes de venta, listas de materiales (BOM) y planificación de materiales. Una conexión fluida facilita la activación reposición pedidos, expectativas de ruta y mantiene los datos de inventario perfectamente unificados en todos los canales de venta. 

Analizar y reducir el desperdicio de materiales

Cada pieza de material desechado o proceso ineficiente aumenta el costo de los bienes vendidos (COGS). Identificar con precisión dónde se produce el desperdicio es el primer paso para reducirlo. Aplicaciones como Katana permiten rastrear la cantidad de material desperdiciado o desechado durante la producción para cada artículo de la lista de materiales. 

???? Consejo profesional: Utilice las funciones de inventario en tiempo real de Shopify, como el seguimiento de múltiples ubicaciones y previsión de la demanda Recomendaciones de Stocky para evitar pedir un exceso de stock que corre el riesgo de convertirse en pérdida.

Comprender las limitaciones de la fórmula COGS 

Si bien la fórmula COGS ayuda a calcular los costos directos y evaluar la rentabilidad, también tiene algunas limitaciones:

• Incompleto: La fórmula COGS solo incluye costos directos, como materiales y mano de obra, pero excluye costos indirectos como marketing, gastos administrativos y gastos generales, que pueden afectar la rentabilidad general.
• Enfoques variables: Diferentes métodos de valoración de inventario pueden generar resultados variables del costo de los bienes vendidos (COGS), lo que afecta las ganancias declaradas y las obligaciones fiscales. Elegir un método incorrecto puede distorsionar el análisis financiero.
• Costos fluctuantes e inflaciónEl aumento de los costos de materiales y mano de obra puede afectar la precisión de los cálculos de COGS, especialmente si una empresa no actualiza con frecuencia sus métodos de valuación de inventario o seguimiento de costos.
• No en tiempo real: El costo de los bienes vendidos generalmente se calcula sobre un período específico, lo que significa que puede no capturar fluctuaciones en tiempo real en los costos de producción, lo que podría generar información financiera obsoleta o engañosa.

Para superar estas limitaciones, los minoristas deben revisar periódicamente sus métodos contables, hacer un seguimiento de los costos directos e indirectos y consultar con profesionales financieros para garantizar la precisión de los informes financieros.

Utilice la fórmula COGS para su tienda minorista

Ya sea que abra su primera o quinta tienda minorista, el proceso contable es complejo. Los dueños de negocios no pueden controlar el precio de los proveedores de los demás. Pero lo que sí pueden controlar son los métodos contables que utilizan para registrar métricas como el costo de los bienes vendidos (COGS). 

Sea riguroso en sus prácticas contables. Asociarse con un buen contador puede mejorar su negocio, no solo eliminando las complicaciones de la preparación de impuestos y las fórmulas de costo de los bienes vendidos, sino también brindándole asesoramiento financiero que mejora sus resultados.