המכירות שלכם ממריאות. זה משהו לחגוג. מצד שני, עם יותר מכירות בדרך כלל מגיעות יותר הוצאות. אם העלויות הנוספות הללו עולות על המכירות, העסק שלכם יפסיד כסף, למרות העלייה במכירות.
זו הסיבה שההבדל בין מכירות (הידועות גם כהכנסות) לרווח כה חשוב. שניהם מדדים קריטיים לביצועים פיננסיים, אך יש להם משמעויות והשלכות שונות מאוד.
הנה כמה דברים חיוניים שכדאי לדעת על הכנסות ורווח.
מהי הכנסה?
הכנסות, שלעתים קרובות הן שם נרדף למכירות, הן הסכום הכולל שעסק מקבל ממכירת סחורות או שירותים ללקוחות.
ההכנסות נרשמות בחשבונות העסק הצהרת הכנסה, המכונה גם דוח רווח והפסד. דוח רווח והפסד הוא רשימה של כל הכסף הנכנס (הכנסות), וכל הכסף היוצא (הוצאות) כדי לחשב מה נשאר בצורת רווח. מכיוון שהכנסות הן הרישום הראשון בדוח רווח והפסד של עסק, הן מכונה לעתים קרובות השורה העליונה.
כל כסף המופק ממקורות שאינם פעילות עסקית רגילה, כגון הכנסות משכירות או השקעות, בדרך כלל אינו נכלל בהכנסות ומופיע בהמשך דוח רווח והפסד כהכנסה שאינה תפעולית. הכללת מספר זה בהכנסות העליונות אינה מומלצת מכיוון שהיא עלולה להטעות משקיעים, מלווים ורואי חשבון.
5 סיווגי הכנסות
ניתן לסווג הכנסות בכמה דרכים:
הכנסות ברוטו
הכנסות ברוטו, או סך ההכנסות, הוא סכום הכסף הכולל שהוכנס ממכירות של סחורות ושירותים.
הכנסות נטו
ההכנסה נטו של חברה היא הסכום ברוטו שהתקבל, פחות כל לקוח החזרות או הנחות. רוב החברות, ובמיוחד קמעונאים, משלבות החזרות והנחות בהכנסות נטו או בנתוני המכירות שלהן.
רווח תפעולי
נקראת גם הכנסה תפעולית, זוהי הסכום שנוצר מפעילותו העיקרית של עסק, בדרך כלל מכירות של מוצרים או שירותים. חברות עשויות לציין סכום זה כדי להבדילו מהכנסות אחרות.
הכנסות שאינן תפעוליות
הכנסות שאינן תפעוליות, המהוות את סכום הכסף שמקורו בפעילויות שאינן קשורות לעסק העיקרי של החברה. הכנסות שאינן תפעוליות כוללות הכנסות משכירות, הכנסות מהשקעות או רווחים חד פעמיים ממכירת נכסים. פריטים אלה מופיעים בדרך כלל נמוך יותר בדוח רווח והפסד ומדווחים בנפרד לצורכי חשבונאות ומס.
הכנסות חוזרות
חברות מקבלות הכנסה מסוג זה על סמך שיעורים חודשיים או שנתיים מנוי או הסכמי תשלום אחרים עם לקוחות. עסקי מסחר אלקטרוני רבים מסתמכים על הכנסות חודשיות או שנתיות חוזרות עבור זרם הכנסה צפוי יותר מאשר מכירות חד פעמיות או מזדמנות.
מהו רווח?
רווח הוא סכום ההכנסה שנותר לאחר ניכוי כל ההוצאות. דברים המשפיעים על הכנסות העסק שלך, כגון תנאים כלכליים כלליים וביקוש השוק למוצר שלך, עשויים גם הם להשפיע על הרווח שלך.
הגדלת הרווחים על ידי הכרת העלויות שלך
השתמש במחשבון עלות מוצר חינמי זה כדי לעקוב אחר הוצאות ולהבין את כל העלויות הכרוכות בהבאת המוצרים שלכם לשוק.
4 סיווגי רווח
ניתן לנתח את הרווח ברמות שונות, בהתאם לעלויות שמפחיתים מההכנסות:
רווח ברוטו
הכנסות מינוס עלות טובין שנמכרו עלות המכירות (COGS), או עלות המכירות, היא הרווח הגולמי. זהו המדד הראשון והבסיסי ביותר לרווחיות, המציג את היעילות שבה חברה מייצרת או מספקת את מוצריה או שירותיה. מרווח גולמי הוא הרווח הגולמי של חברה כאחוז מהמכירות או ההכנסות.
רווח תפעולי
רווח גולמי פחות הוצאות תפעול או תקורה - עלויות שאינן מיוחסות ישירות לייצור, כגון שכירות משרדים, עובדים שכירים ושירותים - הוא הרווח התפעולי או ההכנסה של חברה. לעתים קרובות מדי הוא מנותח כשולי רווח על ידי ביטוי הרווח התפעולי כאחוז מההכנסות.
רווח נקי
רווח נקי, המכונה גם הכנסה נטו או רווחים, הוא הרווח התפעולי בתוספת הכנסות שאינן תפעוליות (כגון דיבידנדים ורווחים חד פעמיים ממכירת נכסים) פחות הוצאות שאינן תפעוליות (כגון ריבית חוב, הפסדים חד פעמיים ומסים).
הרווח הנקי הוא המדד הסופי לבריאותה הפיננסית של חברה, משום שהוא מהווה את כל ההוצאות, ומראה מה נותר לבעלי החברה ולמשקיעים.
מכיוון שהוא מופיע בתחתית דוח רווח והפסד, הרווח הנקי מכונה לעתים קרובות השורה התחתונה, והוא מדד הרווח המצוטט ביותר בדוחות כספיים.
חברות ציבוריות עם בעלי מניות מדווחות גם על רווח למניה (EPS), המצביע על חלק מהרווח הנקי המיוחס לכל מניה.
רווח אחר
מדדי רווח אחרים כוללים רווח לפני מס, שהוא הרווח לפני ניכוי תשלומי מס הכנסה; רווח לפני ריבית ומסים (EBIT); ורווח לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתות (EBITDA). אלה יכולים להציע תובנות לגבי ביצועי החברה. למרות שאנשי מקצוע פיננסיים משתמשים בהם לעתים קרובות, הם אינם תואמים את עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP).
הכנסות לעומת רווח: הבדלים עיקריים
הכנסות ורווח שניהם מודדים את הביצועים הפיננסיים של עסק, אך הם שונים למדי. בניגוד לרווח, הכנסות אינן מתחשבות ב... עלויות ניהול עסק.
הכנסות מספקות תובנות לגבי הצמיחה והביקוש של עסק למוצריו. גורמים שאינם בשליטת העסק, כגון תנאים כלכליים או שינויים דמוגרפיים המשפיעים על ביקוש הלקוחות, יכולים להשפיע על צמיחת ההכנסות. חברות ומשקיעים בדרך כלל מתמקדים בקצב צמיחת ההכנסות באחוזים כמו גם בסכום ההכנסות הכולל.
רווח מראה עד כמה חברה מנהלת את הוצאותיה, ומעניק תמונה ברורה יותר של מצבה הפיננסי של החברה. גורמים פנימיים, בעיקר יכולת ההנהלה לשלוט בעלויות, משפיעים באופן ישיר יותר על הרווחים. אי שליטה בהוצאות עלולה לגרום לירידה ברווח או להפסד נקי, גם אם החברה מייצרת הכנסות רבות.
כיצד לחשב הכנסות לעומת רווח
- חישוב ההכנסה נטו
- קביעת עלות הסחורות שנמכרו
- חישוב הרווח הגולמי
- חשב את כל עלויות התפעול
- חישוב הרווח התפעולי
- הוסיפו הכנסות והוצאות שאינן תפעוליות
- חישוב מיסים
- חישוב הרווח הנקי
הרווח של עסק מחושב בשלבים, תוך כדי שהוא עובר בהדרגה לאורך דוח רווח והפסד, החל מההכנסות וכלה ברווח הנקי. להלן השלבים והחישובים העיקריים:
1. חשב את ההכנסה נטו
העסק מסכם את כל מכירות המוצרים או השירותים כדי לחשב את סך ההכנסות. עבור קמעונאים ועסקי מסחר אלקטרוני רבים, נתוני המכירות מופחתים על ידי החזרות לקוחות, הנחות או הטבות אחרות, כדי לקבוע את המכירות נטו:
מכירות - החזרות, הנחות, הטבות = הכנסה נטו (מכירות נטו)
2. קבע את עלות המכר
עלות המכר (COGS) היא העלות הישירה של ייצור מוצרים שנמכרו במהלך תקופה. היא כוללת את עלויות החומרים והשכר עבור העבודה המשמשת בייצור:
עלויות חומרים + עלויות עבודה = עלות המכר
עבור עסקי קמעונאות ומסחר אלקטרוני, המקבילה של עלות מכירות (COGS) היא עלות המכירות או עלות מימוש הזמנות, כגון רכישות מלאי והוצאות עיבוד הזמנות.
3. חשב את הרווח הגולמי
הפחתת העלות של העלות (COGS) מהמכירות שווה לרווח גולמי עבור היצרנים:
מכירות - עלות המכר = רווח גולמי
עסקי קמעונאות ומסחר אלקטרוני מבצעים חישוב דומה:
הכנסה נטו - עלות מכירות = רווח גולמי
4. חשבו את כל עלויות התפעול
עסק נושא בהוצאות תפעול, המכונות בדרך כלל הוצאות תקורה או הוצאות מכירה, ניהול וכלליות (SG&A), ללא קשר לייצור. הוצאות תפעול כוללות בדרך כלל:
שכר דירה + שירותים + משכורות עובדים + הוצאות מכירה ו/או שיווק = הוצאות תפעול
5. חשב את הרווח התפעולי
יש להפחית את הוצאות התפעול מהרווח הגולמי כדי להגיע לרווח התפעולי:
רווח גולמי – הוצאות תפעול = רווח תפעולי
6. הוסף הכנסות והוצאות שאינן תפעוליות
הכנסות שאינן תפעוליות כוללות דיבידנדים וריבית על השקעות, בתוספת רווחים ממכירת נכסים. הוצאות שאינן תפעוליות כוללות ריבית על חוב והפסדים ממכירת נכסים, או הפסדים מפסקי דין משפטיים. כל הכנסה שאינה תפעולית כזו מתווספת לרווח התפעולי, והוצאות שאינן תפעוליות מופחתות, כדי לקבוע את הרווח לפני מס.
רווח תפעולי + הכנסה שאינה תפעולית – הוצאות שאינן תפעוליות = רווח לפני מס
7. חישוב מיסים
מס הכנסה מדווחים מתחת לרווח לפני מס או להכנסה חייבת במס בדוח רווח והפסד. המסים מבוססים על שיעור המס של החברה, שהוא בדרך כלל אחוז המבוסס על המסים שחייבים לממשלה. שיעור זה אינו כולל מיסי מדינה, מקומיים, מכירות או רכוש, שחלקם עשויים להיות ניתנים לניכוי מתשלומי מס פדרליים.
רווח לפני מס x שיעור מס = הוצאת מס
8. חשב רווח נקי
לבסוף, יש להפחית את תשלומי המס מההכנסה לפני מס כדי להגיע לרווח הנקי, הרישום הסופי בדוח רווח והפסד:
הכנסה לפני מס - מיסים = רווח נקי
מדד פיננסי נוסף הוא הרווח התפעולי הנקי, המציג רווחיות לפני מיסים וריבית.
שאלות נפוצות על הכנסות לעומת רווח
האם הכנסות ורווח זהים?
לא, הכנסות ורווח הם דברים שונים. הכנסות הן הסכום הכולל שעסק מקבל ממכירת סחורות או שירותים. רווח, או הכנסה נטו, הוא מה שנותר לאחר הפחתת כל ההוצאות מההכנסות.
מהי דוגמה להשוואה בין הכנסות לרווח?
דמיינו שלעסק שלכם היו הכנסות נטו של 500,000 דולר ברבעון, לאחר החזרות לקוחות והנחות. כמו כן, היו לו עלויות מכירה וביצוע הזמנות של 200,000 דולר, הוצאות תפעול של 150,000 דולר, וריבית ומסים של חובות של 50,000 דולר. אלה מופחתים מההכנסה נטו. הרווח, או ההכנסה נטו, לרבעון הוא אם כן: 500,000 דולר – 200,000 דולר – 150,000 דולר – 50,000 דולר = 100,000 דולר.
האם הכנסה פירושה מכירות?
הכנסות ומכירות לפעמים משמען אותו הדבר. אם מקור הכסף היחיד של עסק הוא ממכירות של מוצרים או שירותים, אז הכנסות זהות למכירות. חברות עם הכנסה מהשקעות, ריבית או שכר דירה מסווגות כסף זה כהכנסה שאינה תפעולית, והן רושמות אותו בדוחות הכספיים בנפרד ממכירות.
