Satılan Malların Maliyeti Formülü: Maliyet Nasıl Hesaplanır?

Perakendeciler, kârlılığı garanti altına almak ve giderleri IRS'ye doğru bir şekilde raporlamak için satılan malın maliyetini (COGS) takip etmelidir. Ancak, birçok küçük işletme sahibinin muhasebe ve finans konusunda yeterli bilgiye sahip olmadığı düşünüldüğünde, COGS'nin nasıl işlediğini anlamak iyi bir fikirdir. darbe satış ve vergi yükümlülüğü. 

COGS formülü ilk başta teknik görünebilir ancak bu kılavuz, COGS'nin neleri içerdiğini, nasıl hesaplanacağını ve vergi sezonuna hazırlanmanıza yardımcı olacak farklı yolları ele alacaktır.

Satılan malın maliyeti nedir?

Satılan malın maliyeti (SMM), işletmenizin sattığı ürünlerin doğrudan üretim maliyetidir. "Satış maliyeti" olarak da bilinen SMM, perakende ürünlerinin üretimi ve imalatıyla doğrudan ilgili malzeme ve işçilik maliyetlerini içerir. 

Satılan malın maliyeti neden önemlidir?

COGS formülü her perakende işletmesi için önemlidir çünkü şunlara yardımcı olur: 

• Kârlılığı belirleyin. COGS, kâr marjlarınızı doğrudan etkiler. Bu hesaplama, her satıştan elde ettiğiniz kârı belirlemenize, hangi ürünlerin en kârlı olduğunu anlamanıza ve en uygun fiyatı belirlemenize yardımcı olur.
• Envanteri optimize edin. Verimli bir sistemle depolama maliyetlerini düşürebilir, israfı en aza indirebilir ve COGS'yi azaltabilirsiniz. Bu, satın alma, stoklama ve üretim kararlarınıza yardımcı olabilir.
• Giderlerinizi takip edin. Bir ürün için malzeme ve parça gerekir. Sabit maliyetlerden bahsetmiyorum bile: işçilik, fabrika genel giderleri, kira, ekipman, operasyonları yürütmek için elektrik, mağazanızda söz konusu ürünleri satmak için çalışanlar, satış, pazarlama ve finans. Bunların hepsi, ürünün nihai maliyetine katkıda bulunan giderlerdir; sağlıklı bir brüt kâr elde ettiğinizden ve ürünleri doğru bir şekilde fiyatlandırıp sağlıklı kâr marjlarını koruyabildiğinizden emin olmak için takip etmeniz gereken giderlerdir.
• Vergi yükümlülüğünüzü yönetin. IRS, işletmenizde sattığınız malların üretiminde veya satın alınmasında kullanılan malların maliyetini düşmenize olanak tanır. Şirket, COGS dahil tüm işletme giderlerini hesaplayarak, vergi dönemi geldiğinde bunların toplam gelirden mahsup edilmesini sağlar. Bu, şirketin yalnızca net gelir üzerinden vergi ödeyeceği ve böylece vergi zamanı geldiğinde ödenmesi gereken toplam vergi miktarını azaltacağı anlamına gelir. vergi ödeme zamanı.

Yüksek üretim maliyetinin daha düşük gelir vergisi anlamına geldiğini unutmayın; ancak bu ideal bir senaryo değildir, çünkü nihayetinde şirket için daha düşük kârlılık anlamına da gelir. Kârı artırmak için üretim maliyetini verimli bir şekilde yönetmek önemlidir.

Satılan malın maliyeti hesaplamasına neler dahildir?

Satılan malın maliyeti esasen toptan eşya fiyat Her bir ürünün üretimi için gereken doğrudan işçilik maliyetlerini içeren her bir kalemin maliyeti. Bu şunları içerir:

• Ürünleri oluşturmak veya monte etmek için kullanılan tüm parçaların bireysel maliyetleri
• Ürünler için ihtiyaç duyulan tüm hammaddelerin maliyeti
• Yeniden satış için satın alınan veya ürünü oluşturmak için kullanılan herhangi bir ürünün maliyeti
• Ürünü oluşturmak için gereken parçalar veya makineler
• Ürünün üretiminde ihtiyaç duyulan tüm malzemeler
• Konteynerler, navlun ve yakıt ek ücretleri dahil olmak üzere ürünü oluşturmak için parça ve ekipmanın depoya gönderilmesi
• Ürünleri bir araya getiren ve parçaları gönderen kişiler

COGS ve işletme giderleri

İşletme masrafları ve satılan malın maliyeti, günlük işletme faaliyetlerinizde ortaya çıkan iki farklı giderdir. Her ikisi de işletmenizin toplam satış rakamlarından çıkarılır, ancak muhasebenizde ayrı kalemler olarak kaydedilir. gelir tablosu. 

İşletme maliyetleri, ürünlerinizin üretimiyle doğrudan ilgili olmayan harcamaları ifade eder. Bunlar şunları içerir:

• Kira
• Ofis malzemeleri
• Yasal maliyetler
• Satış ve Pazarlama
• Bordro
• kamu hizmetleri
• Sigorta

Örneğin, bir moda butiği, ayda kaç ürün satarsa ​​satsın, kira, faturalar ve pazarlama giderlerini ödemek zorundadır. Butik bir gömlek sattığında, COGS formülü dikiş, iplik, askı, etiketler, ambalaj vb. maliyetleri hesaba katar. Ayrıca tedarikçilerden ve üreticilerden satın alınan tüm ürünleri de kapsar.

Satılan malın maliyeti nasıl hesaplanır

1. Doğrudan ve dolaylı maliyetleri belirleyin
2. Başlangıç ​​envanterini ve satın alma maliyetini hesaplayın
3. Bitiş envanterini hesaplayın 
4. Satılan malın maliyeti formülünü uygulayın

1. Doğrudan ve dolaylı maliyetleri belirleyin

COGS formülünü hesaplarken her ürünün iki tür maliyeti olduğunu unutmamak önemlidir: doğrudan ve dolaylı.

Doğrudan maliyetler, ürünün kendisiyle doğrudan ilişkili tüm maliyetlerdir. Bunlar şunları içerir: 

• Hammadde maliyetleri veya yeniden satışa sunulan ürünler
• Bitmiş ürünlerin envanter maliyeti
• Ürünlerin üretimi için malzemeler
• Paketleme maliyetleri ve devam eden çalışmalar
• Üretim için malzemeler
• Kamu hizmetleri ve kira dahil genel giderler

Dolaylı maliyetler şunları içerir: 

• Emek, ürünü bir araya getiren insanlar
• Ürünü üretmek için kullanılan ekipman
• Ekipmanın amortisman maliyetleri
• Ürünleri depolamanın maliyetleri
• İdari giderler ve maaşlar
• Arka ofis personeli için üretim dışı ekipman

Tesis maliyetlerine ilişkin bir not: Bu kısım zorludur ve her bir ürünü doğru bir şekilde atamak için deneyimli bir muhasebeci gerektirir. Bu maliyetlerin, üretilen ve depolanan tüm ürünler arasında stratejik olarak dağıtılması gerekir ve genellikle yıllık olarak hesaplanır.

2. Başlangıç ​​envanterini ve satın alma maliyetini hesaplayın

Reçel, tişört veya dijital indirme satıyor olun, satılan malların maliyetini hesaplamak için yıla ne kadar envanterle başladığınızı bilmeniz gerekir. Mali yıl boyunca satın alınan tüm ürünlerin toplamı satılmaya hazırHammaddeler dahil, kişisel kullanım için alınanlar hariç.

Başlangıç ​​envanteri Sadece stokta bulunan ve yeniden satışa hazır bitmiş ürünleri değil, aynı zamanda sahip olduğunuz tüm hammaddeleri, başlanmış ancak tamamlanmamış tüm kalemleri ve tüm sarf malzemelerini de içerir. Bu, bir önceki mali yılın kapanış envanteriyle eşleşmelidir.

Ayrıca, yıl boyunca satın alınan ve başlangıç ​​veya bitiş envanterine girmeyen tüm kalem ve envanterler de muhasebeleştirilmelidir. Bunlar, satın alma maliyetleridir ve tüm kalemleri, sevkiyatları, üretimi vb. içerir. Vergilerinizde olduğu gibi, bu kalemlerin doğru mali yılda satın alındığını gösteren tüm belgeleri saklamalısınız.

3. Bitiş envanterini hesaplayın

Yıl sonunda, kalan tüm envanterin (yani henüz satılmamış tüm ürünlerin) envanterini çıkarmak önemlidir. Bu bilgi, mevcut Maliyet (COGS) hesaplamasında kullanılacak ve gelecek yılın hesaplamaları için de gerekli olacaktır.

Tümü biten envanter Yeniden satılmaya hazır, hasarlı (hasar gören ürünlerin tahmini değeri gereklidir), değersiz ürünler (imha edildiğine dair kanıt sunulmalıdır) ve eski ürünler (değer kaybına dair kanıt gereklidir) olarak kategorilendirilebilir. İkinci kategoride, bu ürünler biraz daha fazla iyilikseverlik için hayır kurumlarına bağışlanabilir.

4. Satılan malın maliyeti formülünü uygulayın

Raporlama döneminizin başında ve sonunda envanterinizi hesapladıktan sonra, muhasebeciler tarafından kullanılan kabul görmüş COGS formülü şöyledir: (Başlangıç ​​Envanteri + Satın Almalar) – Bitiş Envanteri = COGS.

????PRO İPUCU: Shopify Takvim yılınızın sonunda satılan malların maliyetini bulmanızı kolaylaştırır; manuel hesaplama veya formül gerekmez. Başlamak için şuraya gidin: Mali özet raporu PC'den Shopify Yönetici'ye gidin ve raporun yansıtmasını istediğiniz zaman dilimini seçin.

Satılan malın maliyeti formülü örneği

Şirketinizin 31 Aralık 2022'de sona eren takvim yılı için envanter kaydı için aşağıdaki bilgilere sahip olduğunu varsayalım. Yıl başındaki envanteriniz 20,000 ABD dolarıdır. Yıl sonundaki envanteriniz ise 6,000 ABD dolarıdır. Şirketiniz, raporlama dönemi boyunca yıl boyunca 8,000 ABD doları değerinde satın alma gerçekleştirmiştir. 

Yukarıdaki formülü kullanarak COGS'u hesaplayabilirsiniz: (20,000 $ + 8,000 $) – 6,000 $, COGS'unuz 22,000 $ olur.

COGS formülü için muhasebe yöntemleri

Vergilerinizi hazırlayan kişi, işletmeniz için hangi envanter muhasebesi yöntemini kullanmanız gerektiği konusunda size tavsiyede bulunmalıdır. En popüler yöntemler şunlardır: 

• Ağırlıklı ortalama maliyet
• İlk giren ilk çıkar
• Son giren, ilk çıkan

Ağırlıklı ortalama maliyet

Stok ağırlıklı ortalama veya ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi, en yaygın üç yöntemden biridir envanter değerleme yöntemleriÜretim maliyetine ve envantere giren para miktarını hesaplamak için ağırlıklı ortalama kullanır.

Bu yöntemde, satın alma tarihinden bağımsız olarak, stoktaki tüm ürünlerin ortalama fiyatı, satılan malın değerini belirlemek için kullanılır. Su şişeleri veya çiviler gibi seri üretilen ürünler için ideal bir yöntemdir. 

Örneğin aşağıdaki envanter alımlarını ele alalım:

• 200 adet, her biri 5 dolar
• 100 adet, her biri 6 dolar
• 150 adet, her biri 5.50 dolar

Toplam envanteriniz 2,425 dolar olur. Birim başına ortalama maliyetiniz, toplam envanterin (2,425 dolar) toplam birim sayısına (450) bölünmesiyle elde edilir. Bu da birim başına 5.39 dolara denk gelir. 

Ağırlıklı ortalama maliyet maliyetini (COGS) bulmak için, satılan birim sayısını ortalama maliyetle çarpın. 100 birim satarsanız, ağırlıklı ortalama maliyetiniz 539 ABD doları olur. 

İlk giren ilk çıkar

İlk giren, ilk çıkar veya FIFO, üretilen veya satın alınan varlıkların önce satıldığı bir değerlendirme yönetim yöntemidir. Bu yöntem, çabuk bozulan ve raf ömrü kısa olan ürünler için en uygun yöntemdir. 

Örneğin, X, Y ve Z birimlerini satın aldığınızı ve her biri için bir birimlik iki sipariş aldığınızı varsayalım. FIFO yöntemini kullanarak, ilk siparişiniz 5 ABD dolarıdır çünkü önce X birimini satın aldınız ve 5 ABD doları ödediniz. İlk siparişinizde X biriminin tükendiğini varsayarsak, ikinci siparişinizdeki COGS 6 ABD dolarıdır çünkü satın aldığınız bir sonraki birim için ödediğiniz tutar budur. 

Fiyatlar yükseldiğinde, daha yüksek maliyetli ürünler önce satılır ve kapanış stoğu daha yüksek olur. Bu, zaman içinde daha yüksek net gelirle sonuçlanır. Fiyatlar düştüğünde ise durum tam tersidir. 

Son giren, ilk çıkan

Son giren ilk çıkar (LIFO), FIFO'nun tam tersidir. En son satın aldığınız veya ürettiğiniz malların ilk sattığınız ürünler olduğunu varsayar. Fiyatlar yükseldiğinde, maliyeti daha yüksek olan mallar önce satılır ve kapanış envanteri daha düşük olur. Bu da net gelirin azalmasına neden olur. 

Yukarıdaki örneği kullanırsak, ilk siparişiniz için LIFO Maliyeti (Ücret) 5.50 $ olur çünkü en son Z birimini satın aldınız. İkinci siparişiniz için Ücret 6 $ olur çünkü bir sonraki satın aldığınız birim Y'dir. 

Enflasyon dönemlerinde LIFO, finansal tablolarınızda bildirilen COGS'nin artmasına ve vergilendirilebilir gelirin düşmesine yol açar.

Perakende mağazanız için COGS formülünü kullanın

İster ilk ister beşinci mağazanızı açıyor olun, muhasebe süreci zorludur. İşletme sahipleri birbirlerinin tedarikçilerinin fiyatlarını kontrol edemez. Ancak, COGS gibi metrikleri takip etmek için kullandığınız muhasebe yöntemlerini kontrol edebilirsiniz. 

Muhasebe uygulamalarınızda titiz olun. İyi bir muhasebeciyle ortaklık kurmak, yalnızca vergi beyannamesi hazırlama ve maliyet formülleri oluşturma zahmetini ortadan kaldırarak değil, aynı zamanda kârınızı artıran finansal tavsiyeler sunarak da küçük işletmenizi geliştirebilir.