什么是现金流量表？+免费模板（2024）

现金是每个企业的命脉——尤其是新兴企业和小型企业。

现金流有限或不稳定是小企业面临的最大挑战之一。因此，了解并 管理现金流 是成功的先决条件。

要了解企业的​​现金流，您需要一张现金流量表。如果您在财务报表方面遇到困难，不用担心：本指南将详细讲解财务报表的各项细节，并提供一个可供下载和使用的免费现金流量表模板。

什么是现金流量表？

现金流量表是总结企业在一定经营期间内现金交易流入和流出的财务报表。

现金流量表的目的是记录公司现金（或现金等价物）的流入和流出情况。企业使用现金流量表来详细了解其现金状况，这对公司的财务健康状况至关重要。

许多小企业陷入了过于关注 盈亏忽略了公司现金流。清晰地了解现金流，能让你了解资金的来源和支出方式。

如果您使用小型企业模板，记录现金流动会更加容易。现金流量表模板通常采用电子表格格式，并预先加载了必要的公式，方便您进行计算。

为什么现金流很重要？

现金周转 就像你的银行账户里有足够的钱来支付账单一样。如果没有足够的现金流入，你就无法支付员工、供应商或租金等费用。就像你可能会规划个人预算一样，企业也使用现金流量表来制定计划。

如果你拥有良好的现金流，银行和投资者更有可能借钱给你或投资你。这就像拥有良好的信用评分更容易获得贷款一样。

现金流量与其他财务报表

财务报表 是总结企业财务业绩的报告。现金流量表是三大主要财务报表之一，与 资产负债表 和 收入证明.

损益表衡量收入、支出和盈利能力，而公司资产负债表则显示资产、负债和股东权益。现金流量表则记录现金的增减。

这三份财务报表各有不同，但又相互关联。损益表中的净利润计入资产负债表中的留存收益，并且是现金流量表的起点。

现金流的类型

现金流量表显示三种主要类型的现金流量：

经营活动产生的现金流量

现金流量表中的经营活动涵盖核心业务活动。本部分衡量公司提供产品或服务所产生的现金流。经营现金流的例子包括商品和服务销售额、工资支付、租金支付以及所得税支付。

投资活动产生的现金流量

投资活动包括购置和处置长期资产以及未计入现金等价物的其他投资所产生的现金流。这些投资代表着对公司增长的长期投资。例如，购买或出售房地产或车辆等实物资产，以及专利等非实物财产。

筹资活动产生的现金流量

与融资活动相关的现金流通常包括来自投资者或银行的现金、发行和回购股票以及股息支付。无论您获得 商业贷款、支付利息以偿还债务或分配股息，所有这些交易都属于融资活动。

如何计算现金流

计算现金流有两种方法：直接法和间接法。

无论选择哪种方法，现金流量表中只有经营活动部分会受到影响。其他两部分，即投资活动产生的现金和融资活动产生的现金，将保持不变。

直接法

直接法将所有经营活动的现金流入和流出加在一起。它基于 收付实现制会计 现金流的直接计算方法很简单，但需要 追踪每一笔现金交易，因此可能需要付出更多努力。

优点（Pros）

• 透明
• 容易理解
• 使用实时数据

缺点（Cons）

• 需要更多时间和精力
• 对于采用权责发生制会计的企业来说，这可能是一个问题（见下文）
• 使用此方法的企业仍然需要将净收入与经营活动现金流进行核对

间接法

间接法以净收入为基础，并根据折旧和摊销等非现金支出进行调整。

此方法适用于使用 权责发生制会计收入记录在收入赚取时，而不是收入收到时。使用间接法时，首先从损益表中的净收入开始，然后进行调整以抵消 的影响 期间内应计项目。

优点（Pros）

• 易于准备
• 允许与损益表和资产负债表进行核对
• 披露非现金交易

缺点（Cons）

• 缺乏透明度

如何编制现金流量表

直接法

1. 从现金收入开始

列出您从客户处收到的现金。这不包括任何赊销，仅包括销售或服务收取的现金。

2. 添加收到的利息或股息

添加您在会计期间收到的利息收入或股息收入。

3. 减去支付给员工或供应商的现金

列出您支付给员工的所有现金款项，包括工资、合同费和自由职业费。这还包括您支付的任何所得税。您还需要列出会计期间支付给供应商的所有款项，包括支付的任何费用或利息。

4.计算现金流

将会计期间收到的现金加上扣除支付的现金。这样就能清楚地了解可用的现金流。

根据这个数字，你可以算出这段时间现金是增加了还是减少了。这在很大程度上可以衡量一家公司的财务状况，以及它能产生多少现金来支付账单和投资未来。

间接法

1. 从净收入开始

现金流量表以净收入开始。根据损益表，它是扣除所有费用（包括税金）后的利润或亏损。

净收入 是通过从总收入中减去所有运营费用、利息支付、税金和其他费用来计算的。

它很重要，因为它是现金流调整的基础。虽然净收入是衡量盈利能力的指标，但它并不等于现金流。

2. 添加非现金支出

非现金支出是对净收入进行的调整，以反映您企业的实际现金状况。

折旧和摊销是最常见的非现金支出。折旧是指将有形资产的成本分摊到其使用寿命内，而摊销是指将无形资产的成本分摊到使用寿命内。

它还包括出售资产的损失，即使这些损失可能不会导致现金流出。

3.减去营运资本的变化

营运资本是流动资产（如现金、库存和应收账款）与负债（如 应付账款 和短期债务），并且可能在不同时期之间波动。

4. 添加其他现金项目

此步骤涉及调整未包含在净收入和营运资本中的其他现金流入和流出。这些包括已支付的股息、已支付的利息以及任何其他现金投资或付款。

5.计算现金流

最后一步是计算该期间的总现金流。计算方法是将净收入、非现金支出调整、 营运资金以及其他现金物品。

现金流量表模板

编制现金流量表无需从零开始。立即下载免费的现金流量表模板，开始追踪您的企业财务状况。

它易于使用，说明简单，您可以根据您企业的会计期间进行自定义。

要使用此模板，只需按照以下三个步骤操作：

1. 收集相关文件

要填写模板，您需要提供财务信息，例如收据、 发票、银行对账单和其他文件。

2.填写模板

输入数字后，电子表格的公式会自动更新。模板还应包含期初余额，以便结转，从而准确计算每个期间的现金流量。

3. 审查现金流量表

你的现金流量表已经准备好了。但它意味着什么呢？现在是时候进行现金流量分析了。

现金流分析 包括阅读现金流量表，以更好地了解你的企业的现金流管理，甚至可能做一些 现金流预测 （预测未来现金流）。

如何解读现金流量表

现金流量表的目标是显示特定时期内产生和支出的现金量，并帮助企业分析流动性和长期偿付能力。

当您汇总所有现金交易时，您可以得到正或负的现金流。

正现金流

这意味着你的收入大于支出。这为将多余的现金再投资于业务增长提供了机会。然而，正现金流并不一定意味着你的企业盈利。有些情况下，公司的现金流为负 净利，但由于借贷活动而产生正现金流。

负现金流

这表明您在特定时间段内花费的现金多于您赚到的现金。

负现金流并不一定是坏事，尤其是如果它是投资未来增长的结果。

例如，风险投资的初创公司在努力争取市场份额、赢得客户并创造更高的长期利润时，通常会出现负现金流（或烧钱率）。然而，如果您在多个会计期间出现负现金流，则应该将其视为企业财务健康状况的危险信号。